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新加坡的纳税居民（tax resident）需要在每年的3月1日至4月18日里完成上一年度（1月到12月）的个人所得税申报。
那么新加坡的个税该如何申报缴纳，政府又有哪些个税抵扣的优惠政策呢，接下来请看灵智SWC为大家带来的分享。
如何区分是否需要纳税？
新加坡税务居民
如果你是新加坡公民和永久居民，合理的临时离境除外、或在该纳税年的前一年内在新加坡居住/工作超过183天（作为公司董事的情况除外），或者连续居住/工作满三年，则属于新加坡的税务居民，需要缴纳个人所得税。
非新加坡税务居民
如果一年在新加坡居住不超过60天，那么您的工作收入是免税的，但是，这不适用于公司董事、公众艺人以及专业人士。
如果一年内在新加坡境内居住61天至183天以上，需要按照“非税收居民”的税收规定（15%~22%)去缴纳个人所得税。这里的183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间（合理情况下）出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。
新加坡个税基本情况
在新加坡，大多数人的收入均来自于薪资，这是最主要的个人所得税申报内容。如果你是房东，则租金收入也为应纳税收入。
除此之外的大多数其他形式的收入无需纳税。举例：如果你炒股赚了100万，这100万是不用缴纳个人所得税的。其他以个人名义类型的投资，如基金收益等，也无需缴纳个人所得税。
再说说税率，新加坡的个人所得税实行阶梯税率制。个人所得税减去可抵扣部分后，个人所得税税率始终保持在0-22%之间。大家可以看一下， 自己的收入属于以下哪种：
从上图表可知，如果年收入低于20,000新币，则不需要缴纳个人所得税。
但是注意，不用交税，不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民，也需要提交材料进行个人所得税申报。
个税抵扣项目
疫情期间，居家办公产生的额外电费及网费，如果没有向雇主报销，是可以享有减税的。申请这项减税时，纳税人须提交近5年的开销记录和相关的资料等。
2. 配偶/残障配偶扣除
在新加坡工作的夫妻，申请人的配偶在过去一年里和你住在一起并且依赖你的收入生活，并且在过去一年里年收入少于4,000新币，可申请2,000新币，残障配偶可以申请高达5500新元的估税扣除。
3. 子女扣除 (QCR & HCR & WMCR)
纳税居民子女无论是否在新加坡，是否是新加坡公民，纳税居民都可以享受减免。一般每个子女减免4000新币。
4. 职业培训/进修课程费扣除
课程费用估税扣除针对的是以提升个人学历或相关工作领域技能进行课程学习或职业培训的受雇人士，纳税人最多可申请每年5500新币的课程费用估税扣除，且只能申请自己雇主或任何其他组织没有报销的部分。
5. 公积金CPF自愿充值扣除
新加坡PR和公民可以为自己或家人的公积金特别/退休账户（CPF Special/Retirement Account）进行现金充值账户充值，为退休准备资金。
如果是为配偶或兄弟姐妹申请现金充值税务减免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超过4,000新币。此项的减免上限是7000新币。
6. 外籍女佣扣除
已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人，如果在上一年度聘请了外籍女佣，可享有相等于两倍女佣税的估税扣除，且无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税，她都可以申请估税扣除，此项的减免上限为在过去一年内女佣年薪的两倍。
7. 人寿保险
若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元，则纳税人可对为自身或妻子所购买的所有人寿保险保费申请估税扣除（保险公司必须在新加坡有办事处或分公司）。
最高扣除额为5000新币与公积金缴供款的差额，或不超过投保额的 7 %，或已缴纳的保险费，以更低者为准。
8. 父母扣除/残障父母扣除
如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花费至少2000新元，就可申请家长/残疾家长估税扣除。非身体或精神残疾的受养人，在上一年度须年满55周岁。此外，受养人在上一年度的收入应不超过4000新元。
9. 残障兄弟/姐妹扣除
如果纳税人在上一年度因照顾同住在新加坡的自己或配偶的残障(精神/身体上)兄弟/姐妹而花费至少2000新元，纳税人可针对每位残障兄弟/姐妹申请5500新元的估税扣除。
10. 战备军人估税扣除
回扣额取决于战备军人是否每年回营受训或参加其他活动，以及是否是关键指挥人员或是否拥有关键职务，扣除额范围为1500新元到3500新元。战备军人的妻子和父母分别享有750新元的估税扣除。
这项扣除将根据国防部的记录自动减免，无需申请。
11. 祖父母照顾孩子扣除（Grandparent Caregiver Relief, 简称GCR）
凡是让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子的在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶)，可享有3000新元的祖父母估税扣除。
注意：该项政策要求父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业，也未被雇佣。
12. 退休辅助计划扣除（Supplementary Retirement Scheme Relief，简称SRS）
SRS是新加坡政府制订的退休辅助计划，类似于开设一个普通的银行账户，在新加坡有收入且年满18岁的个人可自愿参与，不限身份。
账户持有者每在该户头存入一笔钱，便可享受相应数额的税金减免。目前新加坡公民或永久居民可为SRS最多存入12750新币申请此项扣除，外籍人士为29750新币。这项扣除将根据纳税人的SRS自动减免。
13. 捐款扣除
只要捐款给政府认可的慈善机构，便可以获得税收抵扣。抵扣金额是捐款额的2.5倍。捐赠物不仅限于金钱，还有古董、建筑、土地、艺术品、新交所上市的股票和其他证券等。
个税申报步骤
新加坡个人所得税报税时间是在3月1日到4月18日。申报年度是自然年度-1，比如现在的纳税年度是2022，对应的是自然年2021，也就是要报2021年的个人所得税。
资料准备：
1、表格IR8A；
2、家属救济情况；
3、房屋租金收入以及其他收入等详细信息；
4、自雇就业者和合作伙伴还需要准备相关的商业登记号与合作税收参考号。
网上申报：
你需要登录报税网站 mytax.iras.gov.sg，通过E-filling进行网上提交。
为了防止他人窃取个人资料，网站采取SingPass“双重认证”（简称2FA）机制。你必须输入两道密码，你自己设置的固定密码，还有通过密码生成器生成的一次性密码（OTP）。
如果没有SingPass，可以在 www.singpass.gov.sg 线上申请。如果忘记Singpass密码，也可在这个网站上重新设置密码。
SingPass 2FA功能启动后，你便可登录 mytax.iras.gov.sg，通过E-filling进行网上提交。
完成申报后，税务局会出具缴税通知说明（Notice of Assessment），你必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。
税款支付方式
税务局给纳税人提供了多种支付方式，可根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：
（1）自动扣款（GIRO）
（2）ATM（仅对DBS/POSB和OCBC开放）
（3）Paynow（扫描QRcode）
（4）AXS在线平台、AXS站点
（5）支票/网上支付/电话银行（需开通服务）
（6）邮政自助服务器（SAM）
（7）电汇付款
图片来源：网络
灵智亚太建议大家通过GIRO的方式进行税款支付。
GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时政府也为选择GIRO的纳税人提供12个月的免息分期付款。
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