2022年马来西亚对外贸易发展特点_天富平台-全球注册登录站

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马来西亚面积32.9万平方公里，海岸线长4192公里。马来西亚的自然资源非常丰富，有锡、铜、铁、金、铝钒土、煤、石油、天然气、棕油、橡胶和木材等。其中锡和棕油的产量居世界首位，森林面积约2000万公顷，覆盖国土60%。环球印象投资分析马来西亚事业部根据对马来西亚市场多年的实地调研经验，系统的分析了马来西亚的经济发展。

市场经济运行的背景

马来西亚的国民经济在国家独立前后主要依赖于农业和矿业。进入80年代，尤其是80年代中后期以后，制造业、建筑业和服务业的比例大幅度增长，从而摆脱了自然资源出口型的经济模式。90年代以来，马来西亚被世界经济论坛和国际管理发展研究所两个机构鉴定为新兴工业化国，竞争力排名已超过韩国而跃居第四，而它在国际企信心排行榜上则已超过中国tw而跃居第三。

最近几年，马来西亚经济持续取得巨大成就：1988-1994年国内生产总值年均增长率达9%左有（其中1994年为8.5%),居东盟之首，在整个亚洲仅次于中国。人均产值从1986年的1830美元增至1994年的3406美元，在东盟国家中仅次于文莱和新加坡，是泰国的15倍和印尼的5倍。外汇储备从1986年的60亿美元增至1993年的272亿美元，同期外债则从219亿美元减至191亿美元。

不过，马来西亚经济仍然存在一些问题，其中下列三项尤为紧迫：(1)基础设施不能满足国内经济蓬勃发展的需要，瓶颈效应日趋严重。(2)劳动力缺乏，1993年国内全部劳动力为760万左右，而失业率只有3%，工资上涨10%左右，使其劳动力不再廉价，从而丧失一项重要的竞争优势。(3)科技力量不足，妨碍其经济规模扩大与产业升级。

产业结构

在60年代，马来西亚主要采取进口替代战略，冀以迅速提高国家经济实力，并努力摆脱国际市场波动给国家经济带来的不利影响。从70年代初开始，大力发展出口导向型制造业。经过20多年的发展，制造业已经成为国民经济中的重要成分。矿业原是马来西亚的支柱产业之二，但在近年经济高速发展的过程中，其增长速度放缓，在国民经济中的地位下降。

由于马来西亚多年来重视发展和改进基础设施，建筑业在经济领域一直扮演着重要角色。农业在马来西亚国内生产总值中所占比例近年有所下降，但在国民经济中仍居重要地位。服务业在马来西亚也较发达。从产值和吸收劳动力人数两方面来看，都远远高于制造业和农业。

制造业

马来西亚的制造业共有17个部门，其中较重要的有电子、纺织、服装以及橡胶、热带硬木和原油的加工。政府近年来致力于扩大制造业基础，鼓励发展汽车、钢铁和水泥等重化工业，并对本国丰富的自然资源进行深加工，以期改变其制造业过于依赖纺织和电子产品的局面。

80年代中期以来，制造业占国内生产总值的比例不断上升，1987年开始超过农业，1994年达到31.5%。制成品占出口总额的比例也在不断上升，1989年首次超过初级产品，1994年达到77.5%。

对于马日合营的“英雄牌”汽车制造厂和帕瓦惹钢铁公司，马来西亚政府都曾给予多方面援助，使其免遭破产厄运。前者于1988年首次盈利3200万马元，1990一1991年度更达2.62亿马元。

矿业

马来西亚的矿业生产以锡、石油和天然气的开采和提炼为主。马来西亚是世界最大产锡国，但因1980年以来国际市场锡价下跌，加之国内生产成本提高和储量减少，锡矿大量倒闭，产量也持续下降。1993年的锡产量只有1.04万吨，不到1990年的一半。原油也是马来西亚的重要矿产之一，近年来产量增长缓慢。天然气在全部矿业中所占比例较小。总体来看，矿业产值增长放缓的趋势日益明显，已在1993年开始出现0.5%的负增长。矿业产值占国内生产总值的比例，已从1986年的11%降至1993年的8%。

建筑业

马来西亚的建筑业是反映国家经济状况的晴雨表。70年代后期和80年代初期，由于经济发展较快，对住宅和公共设施的需求大幅度增长，建筑业一片兴旺，在国内生产总值中占据较大比重。80年代中期，在经济不景气的氛围笼罩下，建筑业急剧滑坡。80年代末期以来，随着经济的复苏和加速发展，建筑业重新高涨。在1991年和1992年，建筑业产值增长率分别达到15%和14%，在当年各部门产值增长率中居于领先地位。近年来，建筑业产值占国内生产总值的比例一直保持在4%。

农业

马来西亚的热带雨林气候对于棕榈、橡胶和水稻等多种农作物的种植和生长非常有利，农业生产结构以种植业为主，林业次之。由于大量劳动力流向城市，劳动密度较大的水稻和橡胶的发展放缓甚至出现倒退。农业产值占国内生产总值的比例从1986年的21%降至1993年的16%，同期农产品出口额占出口总额的比例则从20%降至13%。

马来西亚政府为促进农业的发展，曾于1983年和1991年两度制定“国家企业政策”。此外，政府拨出巨款兴建和改善农村的道路、水利和电力等基础设施(“六五”计划的重点之一是改善农村交通状况)，并大力促进农村教育事业的发展，试图以此缩小城乡差别，延缓农民流向城市的速度。政府还与许多国家进行谈判，说服它们降低棕油和原木的进口关税并取消非关税壁垒。

服务业

根据环球印象投资分析马来西亚事业部撰写并发布的《2022-2026年后疫情时代马来西亚投资环境及发展潜力报告》数据显示，马来西亚的服务业包括水、电、天然气、交通、通讯、仓储、批发、零售、旅馆、餐厅、房地产、金融、保险、商业服务和政府服务等，在经济领域和人民生活中扮演着重要角色。1982年减少政府服务开销后，服务业产值增长率一度下跌。但在1987年经济全面复苏后，服务业迅速回升（政府服务除外)，1993年的产值占国内生产总值的比例达到42%，并且吸收了全部劳动力的47.2%，远远高于制造业(23.6%)和农业(21.3%)。

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马来西亚的市场趋势和税务政策动向。环球印象投资分析马来西亚事业部根据对马来西亚市场多年的实地调研经验，系统的分析了马来西亚对外投资的趋势。

马来西亚概况

在税务方面，首要考虑运营模式对税务的影响。疫情后出现的生产和交付推迟、数字经济和绿色经济动力增强和全球化重塑等宏观因素正在推动全球供应链的变革，更多企业需要考虑近岸生产，将业务从较远的生产地转移到邻近消费市场的地区，也有些企业倾向于较灵活的多个采购、制造和供应地点的运营格局。在《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）的正面影响下，有意投资于东盟的中企，需要考虑适合的可持续运营模式，同时配合优化的税务计划。下图表述了主要的税务考量。

马来西亚作为主要枢纽和全球贸易中心的优势

马来西亚已推行一些企业税收抵免和优惠措施，中企需要根据自己的行业和发展路径寻找合适的措施细节。《安永东盟投资指南》也刊载了更多信息。

另外，马来西亚在2021年财政预算案中提及了一个新的全球贸易中心优惠措施，预计将为企业提供长达10年的贸易收入优惠税率。优惠措施的细节尚未公布。

转让定价关注要点

根据环球印象投资分析马来西亚事业部撰写并发布的《2022-2026年后疫情时代马来西亚投资环境及发展潜力报告》数据显示，在马来西亚，受控纳税人(controlled taxpayers)必须确定并应用公平交易价格收购或向关联人提供财产或服务（1967年所得税法 (ITA)第140A条），这适用于马来西亚境内和跨境交易。控制(control)指股权拥有20%及以上，并且一方依赖另一方的知识产权或业务运营，或有权任命另一方的董事会成员。

进行受控交易的纳税人，须要准备同期(contemporaneous)转让定价文件，以证明交易是公平的，且必须每年更新。转让定价文件应在马来西亚税务局（Inland Revenue Board of Malaysia,IRB）提出要求的14天内提交。这适用于2021年1月1日或之后启动的所有转让定价审计案例。

间接税关注要点

马来西亚的间接税主要有关税、消费税、营业税和服务税。马来西亚2022年预算案中提出了多项措施，以加强税收合规并增加税收。

间接税特别自愿披露计划

预算案其中一项重要建议是实施间接税特别自愿披露计划（Special Voluntary Disclosure Program,SVDP），将由马来西亚皇家海关署（RMCD）管理。SVDP将分阶段实施：

- 第一阶段的处罚免除为100%

- 第二阶段的处罚免除为50%

税收减免也可以逐案考虑

企业可以执行健康检查以规范间接税合规性

可减轻处罚和/或税负

最大限度地减少声誉风险和未来的税务审计

进口低价值商品的销售税

对来自国外的，由卖家在线销售并通过空运进口/交付给马来西亚消费者的不超过500令吉(约120美元)的低价值商品（low value goods,LVGs）征收销售税，以确保马来西亚制成品和进口商品之间的公平竞争环境，预计于2023年1月1日起生效。

有关电动汽车的优惠措施

马来西亚承诺到2050年成为碳中和国家，在预算案中也宣布了多项脱碳措施，包括：

预算案还有一个值得中企注意的建议。从2022年1月1日起，马来西亚居民在马来西亚收到的外国来源收入将可能被征税。这项措施将有助于税务增收，并使马来西亚从欧盟的不合作司法管辖区名单（或称为“灰色名单”）中被移除。在符合相关条件的情况下，可能可享有外国税收抵免。

马来西亚不断发展的税收执法格局

近年，马来西亚税务局的授权力度有所提高，与其他政府部门的联系更紧密。此外，得益于科技发展，信息收集能力增强，对更详细信息的需求不断增加。税务审计越来越以法证、多方面和全集团为重点。而跨境税务争议较多与预扣税（withholding tax）和常设机构相关。中企需要注意税收合规，避免意料以外的纠纷，双重征税风险，以及经济处罚、利息和额外费用以及声誉风险等。

总体来说，投资马来西亚机遇和挑战共存，中企在进入和拓展市场时需关注大的发展趋势，例如，企业需要考虑参与数字生态系统，并推动可持续发展，并利用更灵活的营商理念与运营模式进入市场，这些将对中企成功的国际化发展奠定良好基础。

如欲了解更多本文相关内容，或在投资东盟或是在当地经营时遇到任何疑问，欢迎与您的安永顾问联络或联系以下业务专业人员。

马来西亚经济对外贸依赖很大，受西方市场影响较深。其商品出口已从1987年的138亿美元增至1993年的484亿美元，已跻身于关贸总协定组织公布的“全球二十五大出口国”之列，数量居第19位，竞争能力居第17位。环球印象投资分析马来西亚事业部根据对马来西亚市场多年的实地调研经验，系统的分析了马来西亚对外投资数据。

对外贸易

1985年，出口结构发生重大变化，制成品首次超过农产品。1987年以来，以电子和纺织产品为主的制成品在国际市场的竞争能力不断加强。1989年，制成品出口量首次超过初级产品，占全部出口的54%。在70一80年代，马来西亚保持着贸易顺差的地位。

根据环球印象投资分析马来西亚事业部撰写并发布的《2022-2026年后疫情时代马来西亚投资环境及发展潜力报告》数据显示，1991年，出现多年以来的首次贸易逆差，共计1亿美元，但这主要是由大量购入半成品和生产设备而引起的。1992年，外贸局面重新扭亏为盈，顺差额为28亿美元。1993年顺差额增至34亿美元。马来西亚的主要贸易对象是新加坡、日本、美国、英国和德国。

对外投资

随着经济实力的增强和国内劳动力成本的提高，马来西亚企业界近年开始加大对外投资的步伐，投资额由1992年的13亿马元猛增至1993年的34亿马元，1994年1一9月也已高达25亿马元。1980一1993年对外投资总额为130.631亿马元（根据1993年汇率计算，折合约50.83亿美元），其中直接投资65.188亿马元，产业收购14.579亿马元，扩充贷款50.864亿马元。

马来西亚的对外投资主要集中在西方发达国家和新兴工业化国家与地区，包括美国、英国、澳大利亚、新加坡和香港等。近年来开始在邻近的发展中国家进行投资，包括中国、印尼、越南、柬埔寨和巴布亚新几内亚等。

外国投资

马来西亚鼓励外国直接投资。1986年以来，政府通过股权结构、税收和融资等方面的种种优惠条件，吸引了大量外资，促成其国内经济的复苏与起飞。1988一1992年获批准外资共计238亿美元，其中1992年为69亿美元。近几年来，日本一直是马来西亚最大的外资来源。目前，在马来西亚的全部外国直接投资中，日本、美国和欧共体等发达国家所占比例仍高达70%左右，其余则以亚洲新兴工业化国家和地区为主。

马来西亚重视使用外国借贷资本，这是弥补其经济发展资金不足的重要手段。主要采取政府直接举债和政府担保国营企业举债的方式。至1993年，外债总额共计191.4亿美元。

劳动力输入

随着近年经济的高速发展，马来西亚本国的劳动力数量难以调足需要，导致外国劳工的大量涌入。截至1991年底，通入马来西的非法外箭劳工总计10万左右，主要来自尼、孟加拉国、非律宽和泰国。1991年10月，政府决定允许持水久签证的外国移民不经申请而就职于任何行业：要求非法外籍芳工于1992年6月前办理签证以便合法工作，而且定其5年之内可就职于制造和服务等行业之部分领域。

旅游业

旅游收入是马来西亚重要的外汇来源之一。80年代中期，为减少国际收支赤字，政府决定推进旅游业的发展，成立了专门机构，制定了新的策略。“1990马来西亚观光年”取得很大成绩，外国游客人数比1989年增加50%，超出官方原定的430万人的目标，达到750万，使马来西亚取代泰国而成为外国游客最多的东南亚国家。

因受“海湾危机”的影响，1991年来马外国游客人数下降22%。1992年，外国游客人数增加2.8%。1993年，旅游收入占国内生产总值的12%。马来西亚的旅馆供应非常充足，而且还在迅速增长。尽管如此，其客房使用率在1990年和1992年仍然达到70%，而旅游热点槟榔屿等地则高达80%以上。

与中国的经济关系

近年发展较快，两国已经签署了贸易、投资、海运、航空、避免双重征税和成立经贸联合委员会等一系列协定。两国贸易额已由1991年的14.4亿美元增至1992年的17.4亿美元，但发展余地仍很大。中国一直保持着较大的顺差优势。

中国对马出口产品主要是食品、玻璃制品、纺织品和化工品等，马对中国出口产品主要是棕油、橡胶、原木和原油等。中国是马来西亚棕油的最大进口国，1990年进口78.91万吨。应马政府的要求，中国已于1992年8月将马来西亚棕油的进口税率从30%降至20%。

截至1992年7月，两国之间已有15项投资协议。其中11项为中国对马投资，计1.8亿美元，项目主要是机械与化工；4项为马对中国投资，计4.9亿美元，项目主要是房地产和橡胶等自然资源的加工。1992年，马来西亚对华投资达8亿多美元(是中国第十大投资国)，远远超出过去13年间0.6亿美元的累计投资额。

对外贸易

1991年，出现多年以来的首次贸易逆差，共计1亿美元，但这主要是由大量购入半成品和生产设备而引起的。1992年，外贸局面重新扭亏为盈，顺差额为28亿美元。1993年顺差额增至34亿美元。马来西亚的主要贸易对象是新加坡、日本、美国、英国和德国。

对外投资

外国投资

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旅游业

与中国的经济关系

根据环球印象投资分析马来西亚事业部撰写并发布的《2022-2026年后疫情时代马来西亚投资环境及发展潜力报告》数据显示，截至1992年7月，两国之间已有15项投资协议。其中11项为中国对马投资，计1.8亿美元，项目主要是机械与化工；4项为马对中国投资，计4.9亿美元，项目主要是房地产和橡胶等自然资源的加工。1992年，马来西亚对华投资达8亿多美元(是中国第十大投资国)，远远超出过去13年间0.6亿美元的累计投资额。

结语

1993年6月，马哈蒂尔率大型代表团访华期间，与中国签署了30多项经济、技术合同。为方便两国人员往来，双方同意增加航班，在广州和古晋互设领事馆，马来西亚还承诺简化中国人员赴马签证手续。

马来西亚是东南亚对房地产投资者最友好的国家之一。在这里，海外买家几乎可以购置任何类型的房产，甚至可以购买土地。不过，如果打算投资的话，需要对马来西亚房产市场相关情况进行详细的了解。环球印象投资分析马来西亚事业部根据对马来西亚市场多年的实地调研经验，系统的分析了马来西亚房产价格便宜。

一、马来西亚房子贵不贵

根据环球印象投资分析马来西亚事业部撰写并发布的《2022-2026年后疫情时代马来西亚投资环境及发展潜力报告》数据显示，疫情让亚洲的所有房地产市场都受到了严重影响，马来西亚也不例外。相关的统计数据显示，马来西亚房地产市场指数与去年同期相比，2020 年第二季度市场要价小幅上涨 0.38%，同时其马来西亚房价指数仅增长 0.40%。吉隆坡、雪兰莪和柔佛都经历了价格下跌，分析师认为低迷可能会持续很长时间。柔佛州表现最差，2020 年第三季度降价为 -2.97%。另一方面，吉隆坡降价 1.35%，雪兰莪降价 1.04%。

在过去的二十年里，吉隆坡一直是购买房地产最昂贵的地方。这并不奇怪，因为它是首都、金融中心，也是最受外国人和游客欢迎的城市。截至 2019 年第二季度末，平均房价为 780,564 令吉，与全国平均水平相比相当高。马来西亚热门城市房产的均价为：

1、吉隆坡：RM 780,564；

2、雪兰莪：RM 480,863；

3、沙巴：RM 458,774；

4、砂拉越：RM 440,645；

5、槟城：RM 437,632。

如果寻找便宜的房产，吉兰丹、马六甲和玻璃市应该是首选，平均房价为 200,000 令吉（48,200 美元），这还不到全国平均水平的一半。在房地产便宜的地方，房价涨幅相对较低。

二、马来西亚房地产现状

马来西亚房产市场近年来并不平静，自2013年以来马来西亚房地产市场出现下滑，造成这种负面趋势的原因有很多，主要包括如下：

1、房地产供过于求

统计数据显示，与 2016 年上半年相比，2017 年上半年新的未售出住宅单位增加了 40%。马来西亚经历了房地产供过于求，导致价格下跌。2018 年的房地产过剩情况一直持续到 2019 年和 2020 年。由于先前的政策以及由于 COVID-19 大流行导致买家大量减少，该国将继续遭受房地产过剩的困扰。

2、经济增长缓慢

马来西亚经济放缓幅度超过预期，影响收入中位数以及当地购买力。对许多马来西亚人来说，购买房产太贵了。2019 年第三季度，GDP 增长仍然不高，为 4.4%。2020 年，预计经济将收缩 -4.5%。

3、对外国人更严格的最低投资要求

外国人须遵守最低投资要求，而将负担得起的房产留给当地市场。直到 2010 年，外国人可以购买价值低至 250,000 令吉的房产。该宽限期于同年结束，因为政府将最低投资要求提高到 500,000 令吉。2014年，政府再次决定将最低投资要求提高到惊人的100万令吉，这自然不鼓励外国买家投资房地产。

总的来看，马来西亚房产价格总体并不是很高，当然价格和房产所在区域，地段，房龄，以及配套等都有关系。此外，当前马来西亚房产市场相对冷清，价格也处于低点，是入市的好时机。

马来西亚的房价指数仅上涨了0.3%，马来西亚的平均房价在2021年第一季度为432,220令吉（103,106美元）。环球印象投资分析马来西亚事业部根据对马来西亚市场多年的实地调研经验，系统的分析了马来西亚房产价格走势。

在经历了长达十年的房价上涨之后，由于供过于求，马来西亚的房地产市场在过去两年中一直在降温。马来西亚主要城市拥有价值184.8亿令吉（44.1亿美元）未售出的公寓，这是繁荣时期高端物业严重过度建设的结果。但政府为提振市场而采取的措施（部分）奏效。

为了打击这种过度建设，政府采取了多项措施来控制投机活动，并阻止开发商过度建设。价值超过100万令吉（238,578美元）的房产印花税从3%增加到4%。政府还对销售6年及以上的房产征收额外5%的房地产收益税(RPGT)。然而，这些措施已暂时放宽，以应对新冠疫情对房地产市场的影响。

新冠疫情削弱了马来西亚房地产需求，增加了房价的下行压力。因此，根据估值和物业服务部(JPPH)的数据，截至2021年第一季度，马来西亚的房价指数仅上涨了0.3%，低于上一年的1.9%同比涨幅。这也与2010年至2019年7.5%的年度房价增长率相比大幅放缓。经通胀调整后，2021年第一季度房价实际同比下跌1.3%。按季度计算，2021年第一季度房价指数上涨1.7%（但实际下跌0.2%）。

排屋平均价格同比上涨2%至400,252令吉（95,491美元）。

高层住宅物业的平均价格同比下跌0.8%至338,628令吉（80,789美元）。

独立屋平均价格同比下跌1.1%至661,623令吉（157,849美元）。

半独立屋平均价格同比小幅下跌0.6%至661,178令吉（157,743美元）。

吉隆坡是马来西亚房价最贵的城市，2020年吉隆坡房价均价为778,143令吉（185,648美元），其次是雪兰莪，为486,659令吉（116,106美元）；砂拉越475,899令吉（113,539美元）；沙巴456,262令吉（108,854美元）；槟城438,301令吉（104,569美元）。

马来西亚最便宜的住房可以在马六甲找到，平均价格不到200,000令吉（47,716美元）。

马来西亚经济

根据环球印象投资分析马来西亚事业部撰写并发布的《2022-2026年后疫情时代马来西亚投资环境及发展潜力报告》数据显示，马来西亚经济在2020年下滑了5.6%，与2019年年增长率4.3%和1998年亚洲金融危机以来的最大跌幅形成鲜明对比。2010年至2019年，马来西亚经济以5.3%的年均增长率增长。

根据国际货币基金组织（IMF）的数据，预计今年经济将恢复增长，预计实际GDP增长6.5%。